Satser for kilometerpenge og rejseudgifter 2025

Den høje sats for kilometerpenge stiger beskedent; satserne for befordringsfradrag er uændrede

Den høje sats for befordringsgodtgørelse stiger beskedent med 0,02 øre i 2025  i forhold til den sats, der blev fastsat i 2024. Reguleringen er begrundet i et forventet mindre fald i benzinprisen samtidig med en mindre stigning i øvrige omkostninger ved at holde bil.  Den lave sats for befordringsgodtgørelse fastholdes uændret i forhold til 2024. Satserne for befordringsfradraget mellem hjem og arbejde fastholdes også uændrede.

Læs mere i Skattestyrelsens pressemeddelelse: Nu er næste års satser for skattefri kørselsgodtgørelse og kørselsfradrag klar | Skattestyrelsen

Befordringsgodtgørelse (kilometerpenge)

Virksomheden kan skattefrit betale kilometerpenge til en medarbejder, som benytter sin egen bil under arbejdet.

Statens takster for kørsel i bil/motorcykel for 2025

Indtil 20.000 km. årligt:  3,81 kr. pr. km.

Over 20.000 km. årligt:  2,23 kr. pr. km.

Hvis medarbejderen kører på sin egen cykel, knallert, 45-knallert, scooter eller el-løbehjul er satsen 0,63 kr. pr. km. (en stigning med 0,01 øre i forhold til 2024).

Kontrol med kilometerpenge

Virksomheden skal føre kontrol med antallet af kørte kilometer for at kunne betale kilometerpenge til medarbejderen. Arbejdsgiveren skal føre kontrol med:

• kørslens formål
• kørslens mål med eventuelle delmål
• dato
• antal kørte kilometer
• beregning efter satser
• kørslen er i medarbejderens eget køretøj.

Hvis virksomheden udbetaler mere end statens takster for kilometerpenge, skal medarbejderen betale skat af hele beløbet.

Medarbejderen betaler også skat af hele beløbet, hvis han eller hun modtager et fast beløb, som er uafhængigt af antal kørte kilometer.

Befordringsfradrag (fradrag for kørsel mellem hjem og arbejde)

Medarbejdere har mulighed for at tage et skattemæssigt fradrag for den afstand, der er mellem medarbejderens bopæl og arbejdsstedet.

Fradraget er uafhængigt af, om medarbejderen benytter egen bil eller ej. Der kan foretages fradrag, uanset om medarbejderen selv kører i bil, eller om medarbejderen kører sammen med en kollega.

Også hvis medarbejderen vælger at tage offentlige transportmidler eller for eksempel cykle til arbejdet, kan fradraget beregnes ud fra afstanden mellem hjem og arbejde.

Satserne for indkomståret 2025 er fastsat til:

0-24 km.: Intet fradrag

25-120 km.: 2,23 kr. pr. km.

Over 120 km.: 1,12 kr. pr. km.

Over 120 km. i visse yderkommuner: 2,23 kr. pr. km. For 2024-2027 er fradraget forhøjet med 10,75 pct. af den takst, Skatterådet fastsætter. 

Rejseudgifter

Hvis medarbejderen rejser i forbindelse med arbejdet, kan virksomheden skattefrit betale udgifter til mad, drikke og overnatning efter regning.

Virksomheden kan derudover betale medarbejderen en skattefri godtgørelse på 25 pct. af kostsatsen til at dække udgifter til småfornødenheder på rejsen.

Virksomheden kan i stedet for at dække udgifter vælge at betale medarbejderen en skattefri godtgørelse for henholdsvis mad og drikke på 597,00 kr. (kostsatsen) og 256,00 kr. (logisatsen).

Alternativt kan medarbejderen foretage fradrag for faktiske rejseudgifter mod dokumentation eller ved anvendelse af standardsatserne. Fra og med indkomståret 2025 er loftet over fradraget for rejseudgifter 32.800 kr.

Fri kost

Får medarbejderen fri kost på rejsen, skal kostsatsen (597,00 kr.) reduceres med 15 pct. for morgenmad, 30 pct. for frokost og 30 pct. for aftensmad.

Alle skattefri godtgørelser af rejseudgifter kræver, at der er tale om en rejse på mindst 24 timer, og at medarbejderen overnatter i forbindelse med rejsen.