Dyrt at glemme skat på arbejdsudleje
Virksomheder, som benytter arbejdskraft, der har bopæl i udlandet og har en arbejdsgiver, der også har virksomhed i udlandet, skal være særligt opmærksomme på reglerne om arbejdsudlejebeskatning. For mange virksomheder kommer det som en overraskelse at modtage en regning fra Skattestyrelsen, efter at en leverandør fra udlandet har færdiggjort sit arbejde og er rejst ud af Danmark.
Flere virksomheder, der har været registreret som hvervgiver i Register for Udenlandske Tjenesteydere, har oplevet at få besøg af Skattestyrelsen, der kommer på kontrolbesøg, eller har modtaget breve fra Skattestyrelsen med information om arbejdsudlejebeskatning.
Alt for mange virksomheder kender ikke skattepligten eller har misforstået, hvad reglerne betyder
Breve fra Skattestyrelsen er ikke et krav, men en opfordring til at undersøge, om den udenlandske leverandørs arbejde for virksomheden kan føre til skattepligt.
Men kommer Skattestyrelsen på kontrolbesøg og kan konstatere, at underleverandøren ikke har betalt korrekt beskatning, så kan det medføre et krav til virksomheden.
Få styr på skattepligt og undgå en overraskelse
Skattestyrelsen har fokus på reglerne om arbejdsudlejebeskatning og stiller mere rådgivning og digitale værktøjer til rådighed, så virksomheder her i landet kan undersøge deres skattepligt for arbejde udført af en leverandør fra udlandet.
Det er den danske virksomhed, der i sidste ende er ansvarlig for, at skatten på 8 pct. i AM-bidrag og herefter 30 pct. i arbejdsudlejeskat bliver betalt til Skattestyrelsen. Med de nye værktøjer kan virksomheden tage højde for skatten, når der laves aftaler med leverandørerne.
På Skattestyrelsens hjemmeside kan alle tage testen om leje af medarbejdere fra udlandet skat.dk og finde oplysninger om, hvordan styrelsen finder frem til, at medarbejdernes arbejde kræver arbejdsudlejebeskatning i Danmark.
Det er også muligt at kontakte Skattestyrelsen for at få et bindende svar på en konkret aftale med en leverandør fra udlandet.
Læs mere på Leje af medarbejdere fra udlandet skat.dk
Hvornår er der tale om arbejdsudlejebeskatning?
Skattestyrelsen oplyser på deres hjemmeside, at det er en misforståelse, at der ikke gælder arbejdsudlejebeskatning, hvis leverandøren er momspligtig i Danmark, eller hvis medarbejdernes arbejde er aftalt i en entrepriseaftale.
Det er nemlig de faktiske omstændigheder omkring medarbejderen, der fører til Skattestyrelsens vurdering af, hvornår skattepligten indtræder for danske virksomheder.
I deres vurdering af skattepligten lægger de blandt andet vægt på, hvem der instruerer medarbejderen i, hvordan arbejdet skal udføres, betaler lønnen til medarbejderen, leverer arbejdsredskaber og materiale, kan pålægge medarbejdersanktioner, bestemmer arbejdstider, tilrettelægger ferie m.v.
På hjemmesiden oplyser Skattestyrelsen også om situationer, hvor der ikke indtræder skattepligt.
Læs mere på Udenlandsk arbejdskraft skat.dk
DI's råd
DI rådgiver ikke om skatteretlige spørgsmål og kan derfor ikke foretage vurderingerne om arbejdsudlejebeskatning og medarbejderbeskatning, men vi anbefaler, at I undersøger skattepligten, inden I indgår aftale om arbejdsudleje eller entrepriseaftaler og medtager eventuelle udgifter til betaling af skat i aftalen.
Hvis der opstår spørgsmål om arbejdsudlejebeskatning eller virksomhedens pligt til at betale skat og AM-bidrag i Danmark, anbefaler DI også at kontakte Skattestyrelsen eller virksomhedens revisor.